Przejdź do treści

Ulga IP Box daje możliwość opodatkowania części dochodów preferencyjną, wobec standardowych stawek przewidzianych w ustawie o CIT i PIT, stawką 5%.

 

Jest zatem sposobem na znaczne obniżenie wysokości płaconego podatku dochodowego, a zaoszczędzone w ten sposób środki pozwala wykorzystać na dowolny cel.

Co istotne, ulga IP Box nie wyklucza możliwości równoczesnego skorzystania z ulgi B+R.

Ulga IP Box może być wdrożona u większości przedsiębiorców działających w branży IT.  Mogą z niej skorzystać wszystkie podmioty, które prowadzą działalność badawczo-rozwojową, w ramach której tworzą lub twórczo rozwijają autorskie prawo do programu komputerowego, w związku z czym uzyskują dochody podlegające opodatkowaniu CIT lub PIT.

Autorskie prawo do programu komputerowego nie w każdym przypadku musi zostać wytworzone przez podatnika. W niektórych przypadkach z ulgi IP Box mogą skorzystać także podmioty, które np. korzystają z kwalifikowanego prawa na podstawie wyłącznej licencji oraz wykonują prace badawczo-rozwojowe na zlecenie podmiotu trzeciego.

Skorzystanie z rozwiązania IP Box nie jest związane z koniecznością składania odrębnych wniosków (jak np. w przypadku dotacji), zaś podatnik deklaruje ulgę w swoim rocznym zeznaniu składanym dla celów CIT lub PIT.

Ustawa przewiduje katalog kwalifikowanych praw własności intelektualnej, które mogą korzystać z ulgi. Co ważne dla branży IT, takim kwalifikowanym prawem wskazanym bezpośrednio przez ustawodawcę jest m.in. autorskie prawo do programu komputerowego. Warunkiem do skorzystania z ulgi IP Box jest to, aby takie prawo korzystało z ochrony prawnej przewidzianej przez polskie lub zagraniczne przepisy.

Do katalogu dochodów, które mogą zostać opodatkowane na preferencyjnych zasadach, ustawa wprowadza:

  • należności uzyskiwane w związku z licencjonowaniem programu komputerowego;
  • należności ze sprzedaży autorskiego prawa do programu komputerowego;
  • należności związane ze sprzedażą produktu lub usługi, jeżeli w cenie sprzedaży uwzględniono autorskie prawo do programu komputerowego;
  • odszkodowania za naruszenie praw związanych z programem komputerowym.

Niecały dochód z kwalifikowanego prawa może podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5%. Aby ustalić, jaka cześć dochodu może skorzystać z ulgi IP Box, podatnicy muszą obliczyć tzw. wskaźnik Nexus. Jest to wskaźnik, który pozwala określić, jaka część prac badawczo-rozwojowych związanych z kwalifikowanym prawem została przeprowadzona przez podatnika we własnym zakresie (przez jego pracowników i niepowiązanych współpracowników), a jak została nabyta od innych podmiotów. Im więcej prac podatnik prowadzi samodzielnie, tym większą korzyść odniesie z ulgi.

Aby w bezpieczny sposób skorzystać z ulgi, konieczne jest także prawidłowe ujęcie kwalifikowanych praw w księgach podatnika oraz zgromadzenie dokumentacji związanej z tymi prawami i prowadzoną działalnością badawczo-rozwojową. Jest to aspekt, na który przedsiębiorcy powinni zwrócić szczególną uwagę.

Skorzystaj ze wsparcia ekspertów przy wdrażaniu IP Box

Konsultanci RSM Poland mają praktyczne doświadczenie w doradztwie dotyczącym stosowania ulgi IP Box w branży IT. Dzięki temu możemy zaoferować przedsiębiorcom kompleksowe i dostosowane do ich potrzeb wsparcie, m.in. w zakresie:

  • Identyfikacji czynności spełniających definicję prac badawczo-rozwojowych;
  • Wyodrębnienia kwalifikowanych praw, jakie mogą zostać objęte ulgą IP Box;
  • Weryfikacji ewidencji i dokumentacji prowadzonej przez podatnika na potrzeby ulgi IP Box oraz pomocy w jej uzupełnieniu;
  • Przygotowania wniosków o indywidualną interpretację przepisów prawa podatkowego w celu maksymalnie bezpiecznego wdrożenia ulgi;
  • Raportowania oraz identyfikowania obszarów ewentualnego ryzyka.


Odzyskaj część wydatków na działalność innowacyjną, wdrażając rozwiązanie IP Box. Skorzystaj z wiedzy i doświadczenia ekspertów RSM Poland, którzy pomogą Ci bezpiecznie i skutecznie zastosować ulgę.

Napisz do nas

Uzupełnij formularz, a ekspert RSM skontaktuje się z Tobą

Przetwarzanie danych osobowych
Informujemy, że Państwa dane osobowe zamieszczone w formularzu będą przetwarzane przez RSM Poland Audyt Sp. z o.o.  z siedzibą w Poznaniu (61-555), ul. Droga Dębińska 3B w celu kontaktu w związku ze złożonym przez Państwa zapytaniem. Podanie danych jest dobrowolne aczkolwiek niezbędne do udzielenia odpowiedzi. Mają Państwo prawo dostępu do treści swoich danych oraz ich poprawiania.
CAPTCHA
To pytanie sprawdza czy jesteś człowiekiem i zapobiega wysyłaniu spamu.