Pillar 2 – Podatek wyrównawczy (tzw. globalny podatek minimalny)

25 kwietnia 2024 r. polskie Ministerstwo Finansów opublikowało projekt ustawy o opodatkowaniu wyrównawczym jednostek składowych grup międzynarodowych i krajowych, który stanowi implementację Dyrektywy Rady (UE) 2022/2523 o globalnym podatku minimalnym, znanej szerzej pod nazwą Pillar 2. Zapłata podatku wyrównawczego nie obejmie jednak każdego podmiotu, a to oznacza, że wpływ globalnego podatku na działającą w Polsce spółkę warto przeanalizować korzystając z pomocy doświadczonych doradców.

Polski projekt ustawy, który implementuje Pillar 2, przewiduje wprowadzenie trzech rodzajów podatku wyrównawczego: 

• globalnego podatku wyrównawczego (income inclusion rule – IIR), 
• krajowego podatku wyrównawczego (qualified domestic minimum top-up tax – QDMTT),
• podatku wyrównawczego od niedostatecznie opodatkowanych zysków (under-taxed profit rule – UTPR). 

Nowa regulacja ma wejść w życie od 1 stycznia 2025 r., z możliwością dobrowolnego stosowania od 1 stycznia 2024 r.

Analizując główne założenia i wpływ Pillar 2 na prowadzenie biznesu w Polsce skorzystaj ze wsparcia doradców podatkowych RSM Poland

Nowe przepisy wprowadzające wskazane powyżej podatki są równoznaczne z zupełnie nowymi obowiązkami, jakim będą musieli sprostać podatnicy. Do nadchodzących zmian należy przygotować się z wyprzedzeniem, ponieważ obejmą one swym zakresem wiele szczegółowych danych. 

Dlatego też już dziś zachęcamy Państwa do skorzystania z wiedzy naszych ekspertów, którzy pomogą Państwu odnaleźć się w gąszczu nowych przepisów i zaoferują kompleksowe wsparcie w zakresie stosowania zasad globalnego podatku minimalnego.

Nasze usługi: jak pomagamy spółkom wdrożyć się w mechanizmy i zasady globalnego podatku minimalnego?

W ramach wdrożenia globalnego opodatkowania wyrównawczego oferujemy usługi naszych doradców podatkowych. Aby ułatwić wywiązywanie się z przepisów obowiązujących w Polsce:

• zweryfikujemy, czy dana spółka będzie objęta przepisami dotyczącymi podatku wyrównawczego – świadcząc nasze usługi sprawdzimy, czy badana spółka należy do grupy objętej nowymi przepisami oraz czy nie jest podmiotem wyłączonym. Wesprzemy Państwa także w analizie możliwości zastosowania bezpiecznych przystani wskazanych w projekcie ustawy (zarówno stałych, jak i tymczasowych). Dodatkowo pomożemy Państwu w identyfikacji i wdrożeniu procesów ułatwiających weryfikację obowiązków grupy w zakresie globalnego podatku minimalnego;
• pomożemy w zebraniu wymaganych przez Pillar 2 danych – wesprzemy w identyfikacji i skompletowaniu danych niezbędnych do spełnienia nowych wymogów podatkowych związanych z Pillar 2. Dodatkowo pomożemy w identyfikacji ról poszczególnych jednostek składowych grupy, by obowiązki danej spółki były jasno sformułowane;
• przeprowadzimy kalkulację podstawy opodatkowania, z uwzględnieniem możliwych odliczeń – analizując wpływ dyrektywy Pillar 2 na spółkę dokonamy kalkulacji niezbędnych do określenia podstawy opodatkowania w zakresie globalnego podatku minimalnego oraz uwzględnimy w nich wszelkie odliczenia lub uproszczenia wskazane w projekcie ustawy;
• ustalimy kwotę podatku wyrównawczego – na podstawie przekazanych danych lub wykonanych kalkulacji pomożemy spółce ustalić kwotę należnego globalnego podatku minimalnego;
• zidentyfikujemy potencjalne wątpliwości lub ryzyka związane z globalnym podatkiem minimalnym – pomożemy spółce w identyfikacji obszarów zwiększonego ryzyka oraz przedstawimy nasze rekomendacje oraz zalecane rozwiązania dopasowane do Państwa sytuacji;
• przygotujemy albo zweryfikujemy zeznania lub informacje o wysokości należnego podatku wyrównawczego – po opublikowaniu w przyszłości wzorów formularzy związanych ze sprawozdawczością w zakresie podatku wyrównawczego. 

Będziemy także na bieżąco śledzić wszelkie zmiany dotyczące globalnego podatku minimalnego. Doradcy podatkowi RSM Poland zagwarantują przeprowadzenie analizy wpływu tych zmian na sytuację Państwa Spółki, by mieć pewność, że Spółka prawidłowo wywiązuje się ze wszystkich nałożonych na nią obowiązków. 

Jak dokładnie możemy pomóc? I dlaczego możemy być dla Państwa wartościowym partnerem podczas prowadzenia działalności w Polsce? Zachęcamy do kontaktu – chętnie omówimy oferowane przez nas spersonalizowane rozwiązania dostosowane do potrzeb Państwa firmy.