Sprawdź, czy dotyczą Cię przepisy o globalnym podatku minimalnym (Pillar 2)

W artykule odpowiadamy na pytania:

• Jaki jest cel przepisów wprowadzanych przez regulacje Pillar 2?
• Których podatników obowiązuje globalny podatek minimalny?

Nowe przepisy dotyczące globalnego podatku minimalnego wejdą w życie od 1 stycznia 2025 r. Czasu jest coraz mniej, zachęcamy więc Państwa do poświęcenia już teraz chwili na uzupełnienie krótkiej ankiety pozwalającej zweryfikować, czy przepisy w zakresie podatku wyrównawczego będą dotyczyć Państwa spółki w odniesieniu do 2024 lub 2025 r.

Dokładna analiza regulacji Pillar 2, pozwalająca określić, czy firma będzie podlegać nowym przepisom, jest kluczowa dla odpowiedniego zaplanowania budżetu, czasu i zasobów niezbędnych do wdrożenia właściwych działań. Wczesne podjęcie odpowiednich kroków pozwoli działom finansowym skompletować dane niezbędne do obliczenia globalnego lub krajowego podatku minimalnego i określenia ewentualnej konieczności jego zapłaty. Proaktywne podejście – w którym pomoże wypełnienie naszego interaktywnego formularza – pozwoli więc uniknąć niepotrzebnego zamieszania i lepiej przygotować spółkę na nadchodzące zmiany.

Pillar 2 – jaki jest cel wprowadzenia globalnego podatku minimalnego?

Przypomnijmy, że celem wdrażanych przepisów jest przeciwdziałanie erozji opodatkowania i płacenie podatków przez globalne korporacje w sytuacji, gdy efektywna stawka podatku w danej jurysdykcji, w jakiej działa grupa, jest niższa niż 15%.

Projekt ustawy implementującej globalny podatek minimalny przewiduje wprowadzenie trzech rodzajów podatku wyrównawczego:

• globalnego podatku wyrównawczego – IIR;
• krajowego podatku wyrównawczego – QDMTT;
• podatku wyrównawczego od niedostatecznie opodatkowanych zysków – UTPR.

Przepisy implementujące podatek wyrównawczy powinny zostać wdrożone w Polsce z początkiem 2024 r. Niewypełnienie przez polskiego ustawodawcę tego obowiązku nie oznacza jednak, że nowe regulacje nie dotkną polskich spółek, bowiem międzynarodowe grupy kapitałowe z państw, w których wdrożono przepisy Dyrektywy Pillar 2 (np. z Austrii, Belgii czy Francji), posiadające spółki zależne w Polsce, będą musiały dokonać za 2024 r. kalkulacji efektywnej stawki opodatkowania w Polsce. A to wiąże się z koniecznością zebrania wielu szczegółowych danych przez wszystkie spółki z grupy. 

W związku z tym im szybciej przystąpicie Państwo do weryfikacji, czy podatek ten będzie dotyczył Waszej spółki (spółek), tym lepiej będziecie przygotowana na nadchodzące zmiany.

Kogo obejmie podatek wyrównawczy? 

W poprzednich wpisach szczegółowo wskazaliśmy jakich podmiotów będzie dotyczył nowy podatek, a jakie podmioty będę z niego wyłączone.

Poniżej znajdą Państwo interaktywną ankietę, która pomoże szybko przeprowadzić analizę tego, czy nowe przepisy dotyczące minimalnego podatku wyrównawczego będą miały zastosowanie w Państwa przypadku.

Zachęcamy do poświęcenia kilku minut na jej wypełnienie, by dowiedzieć się już dziś, czy spółka (spółki) będą zobligowane do zapłaty nowego podatku.

Proszę zwrócić uwagę, że ankieta nie uwzględnia przypadków grupy połączonej oraz podzielonej.

W razie jakichkolwiek pytań lub potrzeby omówienia tematu, gorąco zachęcamy do kontaktu z naszymi ekspertami. Chętnie wesprą oni Państwa w weryfikacji zagadnień związanych z globalnym podatkiem minimalnym – od weryfikacji, czy będzie on dotyczył Państwa spółki, po ustalenie kwoty samego podatku. Jesteśmy do Państwa dyspozycji.

Ankieta została przygotowana na podstawie projektu ustawy z 25 kwietnia 2024 r. o opodatkowaniu wyrównawczym jednostek składowych grup międzynarodowych i krajowych.