Linkedin
Twitter
Facebook
Email
more
JPK CIT to więcej niż nowy obowiązek sprawozdawczy
Cyfryzacja rozliczeń podatkowych w Polsce wkracza w kolejny etap. Wprowadzenie JPK CIT (Jednolitego Pliku Kontrolnego dla podatku dochodowego od osób prawnych) oznacza zmianę sposobu, w jaki administracja skarbowa analizuje dane finansowe przedsiębiorstw. Nowe struktury raportowe, w tym JPK_KR_PD oraz JPK_ST_KR, umożliwią organom podatkowym automatyczną analizę szczegółowych danych księgowych i podatkowych przekazywanych przez podatników CIT.
W praktyce oznacza to konieczność zapewnienia spójności pomiędzy księgami rachunkowymi, ewidencją środków trwałych, rozliczeniami podatkowymi oraz danymi raportowanymi do organów skarbowych. Samo wygenerowanie pliku XML nie gwarantuje zgodności z wymogami Ministerstwa Finansów. Kluczowe znaczenie mają jakość danych, prawidłowe procesy księgowe, prawidłowość rozliczeń podatkowych oraz odpowiednie przygotowanie systemów ERP.
W RSM Poland pomagamy organizacjom przygotować się do nowych obowiązków w sposób kompleksowy, łącząc kompetencje doradców podatkowych, ekspertów księgowych oraz specjalistów technologicznych.
Najważniejsze wnioski dla CFO w 60 sekund
Jeżeli Twoja organizacja podlega obowiązkowi raportowania JPK CIT, warto już teraz zweryfikować gotowość danych, procesów i systemów. Największe ryzyka najczęściej nie wynikają z technologii, lecz z jakości danych i sposobu prowadzenia ewidencji księgowej.
- JPK CIT to nie tylko nowy plik XML, ale projekt obejmujący księgowość, podatki, finanse i IT.
- Największym wyzwaniem jest zwykle przygotowanie danych oraz prawidłowe mapowanie planu kont, a nie samo wygenerowanie raportu.
- Dane raportowane w JPK CIT powinny być spójne z deklaracją CIT-8, ewidencją środków trwałych, pozostałymi raportami podatkowymi oraz ze sprawozdaniem finansowym.
- Samo posiadanie SAP, Oracle NetSuite lub Microsoft Dynamics nie gwarantuje zgodności z wymaganiami JPK CIT. Kluczowe znaczenie mają konfiguracja systemu, procesy i jakość danych.
- Organizacje najczęściej identyfikują problemy związane z wygenerowaniem kompletnych danych, a także z przypisaniem znaczników księgowych i podatkowych oraz z prezentacją różnic między wynikiem bilansowym a podatkowym,
- Skuteczne przygotowanie wymaga współpracy działów finansowych, podatkowych, księgowych i IT.
- Audyt gotowości pozwala wykryć luki przed pierwszym obowiązkowym raportowaniem i ograniczyć ryzyko błędów, korekt oraz dodatkowych kosztów.
- Dla wielu przedsiębiorstw projekt JPK CIT staje się okazją do uporządkowania planu kont, poprawy jakości danych i automatyzacji procesów raportowych.
Kluczowe pytanie dla CFO
Jeżeli dziś nie masz pewności czy dane w księgach, ewidencji środków trwałych i systemie ERP pozwalają na prawidłowe przygotowanie JPK CIT, warto przeprowadzić analizę gotowości przed rozpoczęciem pierwszego obowiązkowego raportowania
JPK CIT to elektroniczna forma raportowania danych księgowych i podatkowych przekazywanych administracji skarbowej przez podatników podatku dochodowego od osób prawnych. Obowiązek przekazywania organom podatkowym szczegółowych danych księgowych i podatkowych w ustrukturyzowanym formacie elektronicznym wymaga odpowiedniego przygotowania procesów, danych i systemów finansowo-księgowych.
Nowe obowiązki obejmują między innymi:
- raportowanie danych z ksiąg rachunkowych w strukturze JPK_KR_PD,
- raportowanie środków trwałych i wartości niematerialnych w strukturze JPK_ST_KR (czasowo zwolnione do 2029 r.),
- identyfikację różnic pomiędzy wynikiem bilansowym i podatkowym,
- przypisanie odpowiednich oznaczeń podatkowych do zapisów księgowych,
- wykazywanie danych pozwalających na automatyczną analizę rozliczeń CIT przez organy podatkowe.
Wdrożenie JPK CIT jest podzielone na etapy.
Za rok podatkowy (a w przypadku spółek niebędących osobami prawnymi – za rok obrotowy):
rozpoczynający się po 31 grudnia 2024 roku obowiązkiem zostały objęte:
- Podatkowe Grupy Kapitałowe,
- podatnicy CIT, których przychody za poprzedni rok przekroczyły równowartość 50 mln EUR.
rozpoczynający się po 31 grudnia 2025 roku obowiązek objął:
- podatników CIT zobowiązanych do składania miesięcznych rozliczeń JPK_VAT.
rozpoczynający się po 31 grudnia 2026 roku obowiązek będzie dotyczył:
- wszystkich pozostałych podatników CIT,
- spółki osobowe prowadzące księgi rachunkowe.
Jeżeli Państwa organizacja nie rozpoczęła jeszcze przygotowań do JPK CIT, warto przeprowadzić analizę gotowości z odpowiednim wyprzedzeniem. Projekty wdrożeniowe często wymagają zmian w planie kont, procesach księgowych oraz konfiguracji systemów ERP.
Dlaczego wdrożenie JPK CIT stanowi wyzwanie dla przedsiębiorstw?
Jak wynika to z naszej praktyki z perspektywy wielu organizacji największym wyzwaniem nie jest technologia, ale jakość danych oraz spójność procesów księgowych i podatkowych.
Najczęściej identyfikujemy następujące obszary ryzyka:
Wiele firm korzysta z rozbudowanych planów kont tworzonych przez lata działalności. Wdrożenie JPK CIT wymaga przypisania odpowiednich znaczników księgowych i podatkowych oraz analizy sposobu ujmowania kosztów i przychodów podatkowych.
JPK CIT wymaga uporządkowania sposobu ewidencjonowania transakcji oraz jednoznacznego przypisania odpowiednich kategorii księgowych i podatkowych.
Dane wykazywane w JPK CIT powinny pozostawać zgodne m.in. z deklaracją CIT-8, raportowaniem VAT oraz dokumentacją cen transferowych. Rozbieżności mogą zwiększać ryzyko pytań ze strony organów podatkowych.
Systemy SAP, Oracle NetSuite, Microsoft Dynamics czy inne rozwiązania finansowo-księgowe mogą umożliwiać wygenerowanie plików XML, jednak prawidłowe raportowanie zależy przede wszystkim od jakości danych wejściowych oraz konfiguracji systemu.
Szczególnych analiz wymagają zagraniczne podmioty działające w Polsce poprzez oddział lub zakład podatkowy bez ustanowienia oddziału lub przedstawicielstwa (Permanent Establishment). Obowiązek raportowania uzależniony jest od obowiązku prowadzenia ksiąg rachunkowych.
7 najczęstszych błędów przy wdrożeniu JPK CIT
W wielu organizacjach największym wyzwaniem nie jest wygenerowanie pliku XML, lecz zapewnienie jakości danych i zgodności procesów finansowo-podatkowych. Na podstawie zebranych doświadczeń z projektów przygotowawczych do JPK CIT najczęściej obserwujemy następujące błędy.
Na jednym koncie księgowane są zdarzenia o różnych skutkach podatkowych (np. koszty uzyskania przychodu oraz koszty niepodlegające odliczeniu). Utrudnia to prawidłowe przypisanie znaczników podatkowych i zwiększa ryzyko błędów raportowych.
Wiele planów kont było rozwijanych przez lata i nie uwzględnia nowych wymagań raportowych. Bez odpowiedniego mapowania przygotowanie danych do JPK_KR_PD może być bardzo czasochłonne.
Organizacje często nie posiadają jednolitych zasad ewidencjonowania różnic pomiędzy wynikiem bilansowym i podatkowym. Powoduje to problemy z jakością raportowanych danych.
Dane raportowane w JPK CIT powinny być zgodne z rozliczeniami podatkowymi. Rozbieżności mogą zwiększać zainteresowanie organów podatkowych i skutkować dodatkowymi wyjaśnieniami.
Samo posiadanie SAP, Oracle NetSuite czy Microsoft Dynamics nie oznacza automatycznej zgodności z JPK CIT. O powodzeniu projektu decydują przede wszystkim dane, procesy oraz konfiguracja systemu.
Wiele organizacji odkrywa problemy z danymi dopiero podczas przygotowywania pierwszego pliku. Testowe raportowanie pozwala wykryć luki wcześniej i ograniczyć ryzyko poprawek.
Skuteczne wdrożenie wymaga współpracy działów podatkowych, księgowych, finansowych i IT. Projekty prowadzone wyłącznie przez jeden zespół często napotykają trudności na etapie wdrożenia i raportowania.
JPK CIT krok po kroku
Jak wygląda wdrożenie JPK CIT krok po kroku?
- Analiza obowiązku raportowego.
- Przegląd planu kont.
- Identyfikacja różnic bilansowo-podatkowych.
- Mapowanie znaczników.
- Konfiguracja ERP lub dopasowanie oprogramowanie.
- Testowy eksport raportu.
- Walidacja.
- Weryfikacja zgodności raportowanych danych ze sprawozdaniem i innymi deklaracjami.
- Raport finalny za rok podatkowy.
Jak RSM wspiera firmy we wdrożeniu JPK CIT?
Nasze podejście obejmuje zarówno aspekty podatkowe, księgowe, jak i technologiczne. Dzięki temu pomagamy klientom ograniczyć ryzyko błędów jeszcze przed pierwszym obowiązkowym raportowaniem.
Przeprowadzamy analizę fit & gap, oceniając:
- strukturę danych,
- plan kont,
- procesy księgowe,
- sposób kalkulacji CIT,
- prawidłowość generowanych raportów z systemów ERP.
Wspieramy zespoły finansowe w:
- przypisywaniu znaczników księgowych i podatkowych,
- identyfikacji różnic bilansowo-podatkowych,
- uporządkowaniu struktury kont księgowych,
- opracowaniu zasad raportowania zgodnych z wymaganiami JPK CIT.
Współpracujemy z zespołami IT oraz dostawcami systemów, pomagając przygotować środowisko do prawidłowego eksportu danych oraz tworzenia plików XML zgodnych z wymogami Ministerstwa Finansów.
Przed pierwszą wysyłką pomagamy zweryfikować poprawność techniczną i merytoryczną raportowania, ograniczając ryzyko błędów, korekt i potencjalnych sankcji.
Oferujemy również kompleksową usługę przygotowywania plików JPK_CIT w modelu outsourcingowym – bez konieczności wdrażania skomplikowanych rozwiązań po stronie podatnika. To rozwiązanie idealne dla firm, które nie dysponują zasobami technologicznymi lub zespołem gotowym do samodzielnego przygotowania struktury JPK.
Kiedy rozpocząć przygotowania do JPK CIT?
12 miesięcy przed raportowaniem i przed zakończeniem raportowanego roku podatkowego:
- analiza gotowości,
- mapowanie znaczników księgowych i podatkowych,
- konfiguracja systemu,
- weryfikacja plików testowych.
Po zakończeniu roku podatkowego:
- aktualizacja mapowania znaczników księgowych i podatkowych,
- weryfikacja finalnego pliku za raportowany rok.
Z naszych obserwacji wynika, że harmonogram wdrożenia powinien uwzględniać czas potrzebny na dostosowanie oprogramowania do raportowania lub na wprowadzenie niezbędnych zmian w oprogramowaniu celem zachowania zgodności ze strukturą. Rekomendujemy uprzednią weryfikację podziału kompetencji i weryfikacji uprawnień do wprowadzenia ewentualnych zmian w oprogramowaniu.
Jak długo trwa przygotowanie do JPK CIT?
Czas przygotowania do JPK CIT zależy od jakości danych, stopnia złożoności organizacji oraz wykorzystywanego systemu ERP i możliwości wprowadzania koniecznych konfiguracji do systemu. W praktyce największym wyzwaniem jest zwykle nie samo wygenerowanie pliku XML, lecz uporządkowanie danych, mapowanie planu kont oraz zapewnienie spójności pomiędzy księgowością, podatkami i raportowaniem finansowym.
Typowy projekt przygotowawczy obejmuje następujące etapy:
- Analiza gotowości i identyfikacja luk – weryfikacja planu kont, procesów księgowych, danych oraz konfiguracji ERP.
- Mapowanie danych i przygotowanie oznaczeń podatkowych – dostosowanie ewidencji do wymagań JPK_KR_PD i JPK_ST_KR.
- Konfiguracja systemu ERP i przygotowanie raportowania – w zależności od wykorzystywanego rozwiązania, np. SAP, Oracle NetSuite lub Microsoft Dynamics.
- Testy i weryfikacja poprawności danych – sprawdzenie zgodności raportowanych informacji z księgami rachunkowymi i rozliczeniami podatkowymi.
Im wcześniej organizacja rozpocznie przygotowania, tym łatwiej zidentyfikować potencjalne problemy i uniknąć kosztownych zmian realizowanych pod presją terminów raportowych. Szczególnie w przypadku grup międzynarodowych lub firm korzystających z rozbudowanych systemów ERP warto przeprowadzić analizę gotowości z odpowiednim wyprzedzeniem.
Nasze doświadczenia pokazują, że największe projekty JPK CIT wymagają przede wszystkim uporządkowania danych i procesów, a nie wyłącznie zmian technologicznych. Dlatego rekomendujemy rozpoczęcie przygotowań jeszcze przed pierwszym obowiązkowym okresem raportowania.
Co obserwujemy w projektach JPK CIT?
Najczęściej spotykanym problemem jest brak przygotowanego mapowania planu kont.
- W wielu organizacjach wyzwaniem okazuje się identyfikacja różnic bilansowo-podatkowych.
- Samo wdrożenie funkcjonalności ERP rzadko rozwiązuje problem bez uprzedniego uporządkowania danych.
- W grupach międzynarodowych największe trudności dotyczą uzgodnienia danych między raportowaniem grupowym i lokalnym.
Czy Twoja organizacja jest gotowa do JPK CIT? Sprawdź przygotowanie
- Czy plan kont został zweryfikowany pod kątem wymogów JPK CIT?
- Czy przypisano znaczniki księgowe i podatkowe?
- Czy zidentyfikowano konta niejednolite podatkowo?
- Czy organizacja posiada spójne zasady identyfikacji różnic bilansowo-podatkowych?
- Czy dane wykazywane w JPK_KR_PD pozwalają na uzgodnienie z deklaracją CIT-8?
- Czy istnieją procedury weryfikacji danych przed raportowaniem?
- Czy przeprowadzono analizę potencjalnych obszarów ryzyka podatkowego?
- Czy ewidencja środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych zawiera wszystkie dane wymagane do raportowania JPK_ST_KR?
- Czy zweryfikowano poprawność stosowanej amortyzacji bilansowej i podatkowej?
- Czy system ERP umożliwia pozyskanie wszystkich danych wymaganych przez JPK_KR_PD i JPK_ST_KR?
- Czy (w przypadku, gdy miała miejsce zmiana systemu finansowo-księgowego lub ERP w ciągu roku podatkowego) zweryfikowano ciągłość zaprezentowanych w JPK_KR_PD danych?
- Czy wykonano mapowanie planu kont do wymagań JPK CIT?
- Czy przeprowadzono testowe raportowanie przed pierwszym obowiązkowym terminem?
- Czy system ERP umożliwia wysyłkę raportu do organów?
- Czy przeprowadzono walidację wygenerowanego pliku testowego JPK_KR_PD lub JPK_ST_KR pod kątem zgodności ze schemą udostępnioną przez Ministerstwo Finansów?
- Czy wyznaczono właściciela projektu JPK CIT?
- Czy zaangażowano finanse, podatki, księgowość i IT?
- Czy przygotowano harmonogram działań do pierwszego raportowania?
Jakie sygnały wskazują, że organizacja nie jest gotowa do JPK CIT?
- brak mapowania planu kont i przypisania znaczników,
- brak właściciela projektu,
- brak harmonogramu wdrożenia
- brak testowego raportowania,
- brak spójności danych pomiędzy księgami rachunkowymi, rozliczeniami podatkowymi i sprawozdawczością finansową
- brak współpracy między finansami, podatkami i IT.
JPK CIT w SAP, Oracle NetSuite Microsoft Dynamics i innych systemach ERP
Jednym z najczęściej zadawanych pytań jest możliwość wygenerowania JPK CIT bezpośrednio z systemu ERP.
Samo wdrożenie odpowiedniej funkcjonalności technicznej nie oznacza jednak pełnej zgodności z przepisami. W praktyce kluczowe znaczenie mają:
- jakość danych źródłowych,
- właściwa konfiguracja kont,
- poprawna identyfikacja różnic między wynikiem bilansowym a podatkowym,
- zgodność zaprezentowanych danych z innymi rozliczeniami podatkowymi oraz sprawozdawczością finansową,
- zmiana systemu finansowo-księgowego lub ERP w ciągu roku podatkowego,
- procedury kontroli jakości raportowania.
Dlatego nasze projekty obejmują nie tylko aspekty informatyczne, ale również analizę podatkową i procesową.
JPK CIT w SAP
Organizacje korzystające z SAP często stoją przed koniecznością zmiany wersji oprogramowania, co skutkować może koniecznością przeprowadzenia licznych dopasowań dostosowania planu kont, modeli raportowych oraz struktur danych do wymogów JPK_KR_PD i JPK_ST_KR. Istotnym elementem projektu jest również zapewnienie spójności pomiędzy raportowaniem finansowym i podatkowym.
JPK CIT w Microsoft Dynamics 365
W przypadku Microsoft Dynamics kluczowe znaczenie ma odpowiednie przygotowanie modeli danych, konfiguracji modułów finansowych oraz procesów raportowania. W wielu organizacjach wdrożenie JPK CIT wymaga także dodatkowej analizy sposobu ewidencjonowania różnic podatkowych.
JPK CIT a polski pakiet lokalizacyjny Oracle NetSuite
Dla organizacji korzystających z Oracle NetSuite szczególnie istotna jest analiza zakresu funkcjonalności polskiego pakietu lokalizacyjnego. Chociaż lokalizacja wspiera realizację wielu krajowych obowiązków sprawozdawczych i podatkowych, przedsiębiorstwa powinny zweryfikować, czy struktura danych, konfiguracja kont księgowych oraz stosowane procesy pozwalają na prawidłowe raportowanie zgodne z wymogami JPK CIT.
Nasze doświadczenie pokazuje, że nawet w przypadku systemów wyposażonych w lokalne funkcjonalności raportowe często konieczne są dodatkowe prace związane z przygotowaniem danych, procesów oraz kontroli jakości raportowania.
Jak RSM wspiera organizacje korzystające z różnych systemów finansowo-księgowych bądź ERP?
Zgodnie z wypracowanym modelem współpracy wspieramy klientów na każdym etapie przygotowania do JPK CIT, w tym:
- weryfikujemy prawidłowość generowanych z systemów ERP raportów,
- identyfikujemy luki w danych i procesach,
- wspieramy mapowanie planu kont do wymogów JPK CIT,
- współpracujemy z zespołami IT oraz partnerami wdrożeniowymi,
- pomagamy testować poprawność struktur JPK_KR_PD i JPK_ST_KR przed pierwszym raportowaniem.
Dlaczego organizacje wybierają RSM przy projektach JPK CIT?
Wdrożenie raportowania JPK CIT przez RSM Poland nie ogranicza się jedynie do udzielania rekomendacji i wskazywania niezgodności, lecz także do aktywnej współpracy z różnymi działami Klienta w celu przygotowania prawidłowego raportu JPK_KR_PD czy JPK_ST_KR.
- Łączymy kompetencje podatkowe, księgowe i technologiczne.
- Wspieramy organizacje korzystające z SAP, Oracle NetSuite i Microsoft Dynamics i innych oprogramowań.
- Analizujemy nie tylko możliwości systemów finansowo-księgowych i ERP, ale również dane, procesy i ryzyka podatkowe.
- Pomagamy od audytu gotowości po pierwsze obowiązkowe raportowanie.
- Wspieramy polskie i międzynarodowe grupy kapitałowe.
- Nasz model współpracy i dotychczasowe doświadczenie pozwalają nam na zaproponowanie i przeprowadzenie efektywnego wdrożenia raportowania w zależności od zapotrzebowania podatnika.
Przykładowo uczestniczymy w ustaleniach z różnymi działami Klienta, w tym także z zewnętrznymi dostawcami oprogramowania Klienta – analizujemy skutki możliwych konfiguracji systemów ERP lub oprogramowania finansowo-księgowego, proponujemy zmianę ustawień systemów, przeprowadzamy na bieżąco testy zgodności, kompletności i walidacji poprawności generowanych plików testowych. Taka współpraca skutkuje wypracowaniem koniecznych do wdrożenia zmian przez IT Klienta, co następnie umożliwia wygenerowanie zgodnego ze schemą pliku.
Przypisujemy także znaczniki księgowe i podatkowe do kont księgowych i pozabilansowych na podstawie mapingu Klienta weryfikując przy tym zgodność planu kont z wymogami JPK CIT. Proponujemy jednocześnie przeprowadzenie odpowiednich dostosowań w prezentacji kategorii podatkowych, tak aby umożliwić uzgodnienie danych wynikających z ksiąg rachunkowych i ewidencji pozabilansowej m.in. do deklaracji CIT-8.
Konsekwencje braku złożenia JPK_KR_PD
Niezłożenie pliku JPK_KR_PD w ustawowym terminie może skutkować odpowiedzialnością karnoskarbową osób odpowiedzialnych za realizację obowiązków podatkowych w spółce. Organ podatkowy może nałożyć karę grzywny za niewywiązanie się z obowiązku przekazania ksiąg podatkowych w wymaganej formie i terminie. Dodatkowo brak złożenia JPK_KR_PD może zwiększyć ryzyko kontroli podatkowej oraz wezwań do złożenia wyjaśnień i uzupełnienia dokumentacji.
Nowe obowiązki raportowe powinny skłonić podatników do podjęcia odpowiednio wcześniej przygotowań celem dopasowania systemów i procesów umożliwiających prawidłowe i terminowe sporządzenie raportów.
Konsekwencje błędów w JPK_CIT (JPK_KR_PD) a wadliwość ksiąg
Błędy w pliku JPK_KR_PD mogą stanowić dla organów podatkowych sygnał, że księgi rachunkowe są prowadzone nierzetelnie lub wadliwie. Jeżeli niezgodności dotyczą istotnych elementów ewidencji organ może zakwestionować prawidłowość prowadzonych ksiąg, czego dalszą konsekwencją może być wysokie ryzyko kontroli podatkowej, konieczność składania korekt oraz odpowiedzialność na gruncie Kodeksu karnego skarbowego.
Dlatego szczególnego znaczenia nabiera zapewnienie spójności danych raportowanych w JPK_CIT z księgami rachunkowymi oraz deklaracjami podatkowymi.
FAQ – najczęstsze pytania
JPK CIT to elektroniczny format raportowania danych księgowych i podatkowych przekazywanych przez podatników podatku CIT. Składa się z dwóch struktur: JPK_KR_PR w zakresie ksiąg rachunkowych i rozliczeń podatku dochodowego oraz JPK_ST_KR w zakresie środków trwałych.
Tak, jednak obowiązek jest wdrażany etapowo. W zależności od wielkości podmiotu oraz statusu podatnika obowiązek może powstać od 2025 r., 2026 r. lub 2027 r.
Zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów podatnicy CIT zostali czasowo zwolnieni z raportowania struktury JPK_ST_KR – do 2029 r.
JPK VAT dotyczy rozliczeń podatku od towarów i usług, natomiast JPK CIT obejmuje dane wykorzystywane do rozliczenia podatku dochodowego od osób prawnych.
Rekomendujemy rozpoczęcie analizy gotowości możliwie jak najszybciej, koniecznie przed zamknięciem raportowego roku podatkowego, ponieważ wdrożenie często wymaga zmian w danych, procesach oraz systemach ERP.
Tak. Obowiązki mogą obejmować również podmioty należące do międzynarodowych grup kapitałowych prowadzących działalność w Polsce. Szczególnej analizy wymagają podmioty należące do międzynarodowych grup kapitałowych, a także zagraniczne przedsiębiorstwa prowadzące działalność w Polsce poprzez oddział lub zakład podatkowy (Permanent Establishment).
Tak, co do zasady oddział przedsiębiorcy zagranicznego zobowiązany jest do raportowania JPK-CIT w związku z obowiązkiem elektronicznego prowadzenia ksiąg rachunkowych w Polsce.
Tak. Dla wielu przedsiębiorstw projekt JPK CIT staje się impulsem do:
- uporządkowania planu kont,
- poprawy jakości danych finansowych,
- automatyzacji procesów raportowych,
- zwiększenia efektywności współpracy pomiędzy działami podatkowymi, księgowymi i IT,
- ograniczenia ryzyka podatkowego.
W określonych przypadkach działania związane z tworzeniem lub rozwijaniem narzędzi raportowych mogą również wymagać analizy pod kątem możliwości zastosowania ulgi B+R.
Audyt pozwala zidentyfikować nieścisłości w danych księgowych, procesach i systemach przed pierwszym obowiązkowym raportowaniem, co ogranicza ryzyko błędów, korekt oraz dodatkowych kosztów wdrożenia.
W wielu przypadkach tak. Przedsiębiorstwa często muszą dostosować strukturę kont do nowych wymogów raportowych.
Przygotowanie obejmuje weryfikację planu kont, identyfikację kont niejednolitych podatkowo, przypisanie odpowiednich znaczników księgowych i podatkowych oraz analizę różnic bilansowo-podatkowych i sposób ich prezentacji.
JPK_KR_PD to struktura JPK CIT obejmująca dane z ksiąg rachunkowych wraz z informacjami niezbędnymi do identyfikacji skutków podatkowych poszczególnych zapisów księgowych.
JPK_ST_KR to struktura obejmująca dane dotyczące środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych wykorzystywanych do rozliczeń podatkowych.
Nie. JPK CIT nie zastępuje deklaracji CIT-8. Jest dodatkowym obowiązkiem raportowym umożliwiającym organom podatkowym analizę danych źródłowych wykorzystywanych do kalkulacji podatku dochodowego.
Najczęściej są to:
- dział podatkowy,
- dział księgowości,
- finanse i controlling,
- dział IT,
- zespoły odpowiedzialne za utrzymanie systemów ERP.
Tak. Dane raportowane w JPK CIT powinny być spójne z dokumentacją cen transferowych oraz informacją TPR. Niespójności mogą zwiększać zainteresowanie organów podatkowych danym obszarem rozliczeń.
Tak. JPK CIT opiera się na danych źródłowych pochodzących z ksiąg rachunkowych i ewidencji środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych. Dlatego jakość danych i poprawne procesy księgowe mają kluczowe znaczenie dla prawidłowego raportowania.
Tak. Wiele organizacji wykorzystuje wdrożenie JPK CIT do uporządkowania planu kont, poprawy jakości danych, automatyzacji raportowania oraz usprawnienia współpracy między działami podatkowymi, księgowymi i IT.
Nie masz pewności, czy Twoja organizacja jest gotowa do JPK CIT?
Skontaktuj się z naszym ekspertem.
Napisz do nas
Napisz do nas
Uzupełnij formularz, a ekspert RSM skontaktuje się z Tobą
Uzupełnij formularz, a ekspert RSM skontaktuje się z Tobą
Uzupełnij formularz, a ekspert RSM skontaktuje się z Tobą
